Многие думают, что налог при продаже квартиры в 2019 году для физических лиц уплачивать не нужно. Однако это мнение неверное. Налоги, в соответствии с последними изменениями в законодательных актах, уплачиваются с любой прибыли. Но есть некоторые обстоятельства, при которых налог не уплачивается.
В статье рассмотрены различные варианты сделок и приведены примеры, благодаря которым можно понять, стоит ли уплачивать налог на доход в конкретном случае.
Особенности налогообложения
По изменениям в законодательстве для физических лиц в 2019 году, налог на продажу жилья уплачивается в соответствии со сроками нахождения во владении и датой покупки.
Недвижимость, приобретенная до 1 января 2016 года
При продаже недвижимости, зарегистрированной на владельце до 01.01.2016, налог уплачивается только в том случае, если квартира находится в зарегистрированном на владельце состоянии менее 3 лет. Если квартира находится во владении хозяином более 36 месяцев, то налог вовсе не уплачивается.
Важно! Налог не уплачивается при условии, что собственник продает только одну квартиру (недвижимое имущество). Если владелец продает несколько квартир и владеет ими более трех лет, то налог все равно уплачивается.
Недвижимая собственность, находящаяся в собственности с 1 января 2016 года
По последним дополнениям законов, если квартира была зарегистрирована на владельце после 01.01.2016, то налог не уплачивается, только если с момента покупки прошло уже пять лет. То есть по законам срок, при котором при продаже налог не взимается, увеличен до 5 лет.
Это интересно! Власти сделали это, чтобы исключить бизнес на перепродаже квартир. Конечно, перепродавать квартиры не перестанут, однако делать это будет более проблематично.
Нужно ли платить налог при продаже нежилого помещения
Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом уплачивается практически по такой же схеме, как и при продаже любой другой недвижимости.
Однако стоит разобраться, что понимается под нежилым помещением. Так, по законодательству, отличий между жилым и нежилым помещением практически нет. Они формальные. Поэтому и продажа нежилой недвижимости физическим лицом подлежит налогообложению в 2019 году. К нежилым помещениям относят кафе, рестораны, магазины, склады, ангары.
Налог уплачивается по схеме, сходной с продажей жилой недвижимости. Налоговая ставка составляет 13 процентов для граждан, являющихся резидентами РФ, и 30 процентов для лиц, являющихся нерезидентами. Если нежилое помещение находилось в собственности более трех лет (если зарегистрировано на владельце до 01.01.2016) или более пяти лет (если зарегистрировано на собственнике после 1 января 2016 года), то НДФЛ в 2019 году не уплачивается.
Но есть при выплатах и один подвох. Налог выплачивается, даже если прибыли не было получено.
Так, например, помещение, согласно кадастровой стоимости, стоит полмиллиона. Продать его владелец решил дешевле, за 300 000 рублей. То есть продают помещение дешевле его кадастровой стоимости. Поэтому НДФЛ при продаже будет высчитываться по-другому.
Налог будут взимать с кадастровой стоимости помещения, умноженной на коэффициент 0,7, который понижает стоимость. Этот коэффициент зависти от региона. Его могут менять 1 раз в год. В случае с кадастровой стоимостью, равной 500 000 рублей, сумма будет высчитываться по следующей схеме:
- 500 000 * 70%(или 0,7) и умножается на 13%. В итоге получается 45 500 рублей.
Ставки
Для граждан, владеющих квартирой или недвижимым имуществом менее 36 месяцев (при регистрации до 2016 г.) или 60 месяцев (при регистрации после 2016 года), при продаже предусмотрены следующие налоговые ставки:
- Тринадцать процентов, если владеет квартирой резидент Российской Федерации. Налог взимается только на прибыль!
- Тридцать процентов для нерезидентов Российской Федерации.
Важно! Резидент – лицо, которое является гражданином РФ, или лицо, имеющее вид на жительство в стране. Резидента могут признать нерезидентом, если он получил вид на жительство в другой стране или проживает за пределами страны более 183 дней в году.
С какой суммы нужно уплатить налог при продаже квартиры?
По законодательству налог уплачивается только на прибыль. То есть налог уплачивается не обязательно с той суммы, за которую продается недвижимость.
Например, квартиру гражданин купил за 10 миллионов рублей, а продать он ее решил за 12 миллионов. Тогда прибыль составляет 2 миллиона. Следовательно, налог будет взиматься именно с этой суммы. Также от суммы 2 миллиона можно отнять еще один миллион – это возможно благодаря использованию налогового вычета (об его особенностях будет написано в продолжении статьи).
Итого, сумма, с которой нужно будет уплатить в бюджет, 1 миллион. Если продавец – резидент РФ, то налог с этой суммы составит, как и стандартный НДФЛ, тринадцать процентов, то есть 130 000 рублей. Если нерезидент, то он составит 30 процентов от прибыли, то есть 300 000 рублей.
Важно! Если документов о стоимости покупки квартиры у владельца не сохранилось, то вычесть ее стоимость из суммы, за которую продается квартира, нельзя. Вся информация подается в налоговые органы. В случае отсутствия документов прибылью будет считаться вся сумма, за которую продают квартиру, и налог будет уплачиваться именно с нее. Уменьшить ее можно будет только при использовании налогового вычета.
Кто не должен платить налог?
Как уже известно, налог при продаже не уплачивают, если квартира находилась в зарегистрированном состоянии три или пять лет (условия описаны выше). Также налог не уплачивается, если:
- С продажи квартиры не была получена прибыль.
- Прибыль составила менее миллиона рублей. В таком случае целесообразно будет использовать налоговый вычет в размере до миллиона российских рублей.
- Продажа квартиры была инициирована в результате банкротства гражданина. С банкрота никаких налогов не взимают, даже если квартира или любое другое имущество было куплено недавно.
В этом видео подробно рассмотрены варианты налогообложения во время продажи недвижимости разных категорий:
Особенности декларирования и использования налогового вычета
Налоговый вычет – это сумма, которую гражданин может вычесть из суммы, облагаемой налогом. То есть благодаря налоговому вычету, который при продаже имущества (квартира, дом, нежилое помещение) равен одному миллиону рублей, можно существенно сэкономить на налогообложении. Но есть в использовании вычета и некоторые подводные камни:
- Вычет можно использовать только один раз в год.
- Если в год продавать несколько квартир (одновременно), то налоговый вычет использовать нельзя.
- Максимальная сумма, которую можно вычесть при продаже недвижимой собственности, 1 000 000 рублей.
При продаже квартиры, которая была унаследована, могут рассчитывать на льготы следующие категории граждан:
- Пенсионеры.
- Инвалиды первой и второй группы.
- Инвалиды детства.
Для остальных категорий граждан налоговые льготы (за исключением вычета) не предусмотрены.
При оформлении сделки купли и продажи квартиры собственностью менее 5 (в некоторых случаях 3) лет декларацию в налоговые органы придется подавать обязательно, даже если платить налог не нужно. В декларации указывается стоимость покупки квартиры и прикладываются копии (или оригиналы) подтверждающих это документов. Указывается стоимость продажи (тоже прикладываются документы). Также указывается сумма налогового вычета, если таковой использовался.
Декларацию нужно подать в срок до 30.04 следующего года, а налог придется уплатить до 15.07 того же года.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
