Предусмотрены ли налоговые льготы многодетным семьям? Как их получить и каков их размер? На какой период даются и будут ли действовать в будущие годы?
К сожалению, условия жизни и общий уровень доходов и благосостояния российского населения далек от тех же показателей в развитых странах. Отрыв существует на всем протяжении истории страны. Бюджетный дефицит последних лет вызвал заморозку индексации по многим социальным выплатам и приостановление государственных программ.
Граждане обеспокоены своим финансовым положением и ищут в законодательстве меры поддержки. Особенно взволнованы многодетные семьи. Налоговые льготы для них — один из путей держаться «на плаву» кризисного течения.
Налоговая льгота: что это такое?
С понятием льготы знакомы все, но в каждой ветви права значения известных слов имеют узкую специфику и суть. Так, согласно Налоговому кодексу, льгота это факультативная часть налога, т. е. налог может существовать и без нее, также и плательщики могут ею пользоваться, а могут игнорировать.
Льгота отличается от преференции непостоянным статусом — она действует закрытый промежуток времени и прекращает существование после истечения утвержденного срока. Например, льготой являются налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, принятые до 2020 года. Тогда как нулевая ставка НДС интегрирована в скелет налога и неотделима от него, более того, плательщик не может отказаться от ее применения без привлечения его к ответственности.
Однако в обиходе налоговой льготой называют любые облегчения, предусмотренные для плательщиков, поэтому в статье будет применяться «народное» восприятие терминологии.
Какие семьи считаются многодетными?
Федеральное законодательство не установило четких критериев для отнесения семьи к многодетной. При обращении к Семейному кодексу, к законам о мерах помощи семьям с детьми найти определение многодетного союза невозможно. Единственный федеральный акт, дающий подсказку в вопросе, это 431 президентский указ 1992 года, вменяющий субъектам России автономно избирать параметры для признания семьи многодетной региональным законодательством.
Стандартно регионы считают многодетной семью с 3 детьми. В части субъектов, культура и традиции которых отличаются от средних мерок России, нужно иметь 5 детей для получения многодетного статуса.
Регионы устанавливают и другие критерии — учет возраста детей (до 18, 21, 23, 24 лет), степень родства — приемные, подопечные, дети супруга.
Однозначно исключаются из состава семей дети:
- в отношении которых прекращены родительские права,
- находящиеся на государственном содержании — в приютах и интернатах.
Также обращается внимание на состояние семьи — если супруги развелись и с каждым осталось меньше 3-5 детей, то отдельный родитель не может претендовать на поддержку многодетным семьям.
Есть ли налоговые льготы для многодетных семей?
Налоговое право и Налоговый кодекс не оперируют понятием семья, когда описывают статус плательщика.
Плательщиками в данной сфере являются только 2 категории — юридические и физические лица.
Семья состоит и воспринимается как физические лица, причем плательщиком и субъектом налогового права может выступать отдельно отец, мать и каждый ребенок, если у него есть облагаемые объекты. Одновременно все члены семьи быть заявителями в одном документе — заявлении или декларации — не способны. Хотя некоторые налоги дают возможность воспользоваться льготой обоим родителям.
Итак, поскольку субъектами являются физические лица, то льготы даются по налогам для физических лиц. Таковыми являются:
- НДФЛ,
- транспортный налог,
- земельный налог,
- налог на имущество.
Подробнее о льготах по каждому из платежей далее.
НДФЛ
В сущности, подоходный налог не имеет льгот. Но в его составе предусмотрены вычеты, в том числе за детей.
Такой вычет называется стандартным и предоставляется на следующих условиях:
- родителю, усыновителю, приемному родителю, попечителю или опекуну, мужу или жене этих лиц,
- до превышения доходов за год суммы в 350 тысяч рублей — с месяца превышения вычет прекращается до следующего года,
- на детей до 18 лет или до 24 лет, если ребенок обучается в лицензированном учебном учреждении по очному режиму,
- на вычет могут претендовать оба супруга либо один — в двойном размере, также единственный родитель получает двойной вычет,
- вычет можно получать на протяжении периода с месяца рождения ребенка и до конца года достижения лимитного возраста.
Размеры:
- на первого ребенка — 1400 руб.,
- на второго — 1400 руб.,
- на третьего и каждого следующего — 3000 руб.,
- на ребенка-инвалида или учащегося инвалида первой или второй группы инвалидности — 12000 руб. получают родители или усыновители, 6000 руб. остальные категории субъектов.
Форма вычета — уменьшение базы обложения. Например, мать имеет доход 20 тысяч рублей в месяц, из которых платит 2600 руб. налога (20000 * 13%). Если у нее 3 несовершеннолетних ребенка, ее база — 20 000 — будет уменьшена на 5800 рублей, т. е. составит 14200 руб., а уплачиваемый налог — 1846 руб. (14200 * 13 %). В разрезе месяца разница небольшая, но на длительный период — полгода или год, вычет существенен.
Транспортный налог
В кодексе не перечислены льготы ни для многодетных граждан, ни для других групп социально нуждающихся лиц. Дано указание устанавливать льготы на региональной ступени.
Так, в столице страны родитель или усыновитель более чем 3 детей получает освобождение от уплаты налога по одному автомобилю любой мощности двигателя, т. е. если на лицо зарегистрированы 2 и более машин, то за оставшиеся необходимо уплачивать налог в стандартном режиме.
Земельный налог
Являясь платежом местной ступени, земельный налог регламентируется законодательством местного уровня, в юрисдикции которых находятся территории.
Например, муниципалитет Саратова утвердил освобождение от платежа лиц, имеющих больше 2 детей, по участкам до тысячи квадратных метров площади, если они не применяются для экономической деятельности.
Налог на имущество
Еще один местный налог. Льготы принимаются на муниципальном уровне.
Дума Рязани установила освобождение от фискального платежа для семей, относящихся к многодетным и малоимущим, т. е. с более чем 2 детьми и доходами на каждого члена до прожиточного минимума территории. Освобождение касается объектов любой площади и стоимости и дается по каждому виду объекта — и по дому, и по машино-месту, и по строению.
Как получить льготы?
Любая из перечисленных льгот предоставляется в заявительном порядке — нужно представить доказательства права на льготу и вместе с заявлением в свободной форме подать в инспекцию по месту жительства или пребывания.
Удобный способ — подача электронной заявки на портале ФНС через «Личный кабинет».
(Пока оценок нет)
Загрузка...
