Платить налоги обязана каждая организация или человек, не зависимо от того, является он предпринимателем или просто владеет имуществом.
Однако, не все хотят отдать государству свои кровно заработанные деньги, поэтому придумывают различные способы уклонения от уплаты.
Избежать наказания не удастся, так как за это правонарушение предусмотрен как административный штраф, так и уголовное наказание.
С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности? Ответ узнайте прямо сейчас.
Что это такое?
Уклонением от уплаты налогов называют предумышленное избегание внесения налоговых платежей, предусмотренных законом.
Это приводит к недопулучению бюджетом страны денег от сборов и налогов.
Это правонарушение следует дифференцировать от уменьшения размера выплат способами, предусмотренными законом. Например, использование налоговых каникул, государственных дотаций, льгот молодым предпринимателям и т. д.
Также для уменьшения выплат предприниматель может выбрать оптимальный способ налогообложения, например, организовать два маленьких предприятия вместо одного большого. Это тоже не противоречит закону.
Виды и методы
Избежать выплат государству человек пытается следующими способами:
- Не представляет налоговую декларацию, отражающую прибыль предприятия или физического лица.
- Вносит в декларацию заведомо неверные данные о выручке и расходах.
- Занижает в трудовых договорах размер официальной заработной платы работников, выплачивает вознаграждение «,в конвертах»,.
- Не проводит все финансовые поступления через кассу, то есть ведет двойную бухгалтерию.
- Осуществляет финансовые операции через подставные фирмы-однодневки, выводит капиталы в офшоры.
- Оформляет сделки на пожилых людей, не обязанных платить налог на имущество. Например, купля-продажа автомобилей, недвижимости.
- Умышленно уничтожает финансовые и бухгалтерские документации, организуя фиктивный поджег, ограбление и т. д.
Таким образом, действия физического лица или организации могут считаться уклонением от выплат, если:
- хозяйственные и финансовые операции лишены экономического и здравого смысла,
- для совершения данных операций отсутствует необходимый персонал и оборудование,
- фирма прибегает к услугам посредников, не испытывая для этого необходимости,
- зарплата сотрудников не соответствует их должностям и квалификации,
- выручка увеличивается, а налоговые выплаты остаются прежними или уменьшаются,
- величина заемных средств превышает выручку,
- вычитаемый НДС намного больше уплачиваемого.
Состав
В качестве объекта злодеяния выступает финансовый интерес государства.
Действия уклониста, направленные на уход от выплат, составляют объективную сторону дела.
Предмет правонарушения —, сборы или налоги.
Умысел уклониста —, это субъективная сторона. Преступник осознает, что он уменьшает прибыль, подает ложные сведения, скрывает финансовые операции для того, чтобы не выплатить положенную сумму налогов, при этом он делает это умышленно.
Субъектом выступает физическое лицо после 16 лет, на которого возложена обязанность платить налоги.
Что касается преступления, совершенного организацией, в качестве субъекта представлены должностные лица, обязанные по закону производить в казну государства определенные отчисления, предусмотренные Налоговым кодексом.
К этим лицам относятся: главный бухгалтер, генеральный директор или люди, заменяющие их на время отсутствия.
Если служащие Пенсионного фонда, Социального фонда или Налоговой инспекции знали о том, что представленные документы являются подложными, а сведения в них —, недостоверными, но тем не менее не отказали в приеме деклараций и включили эти данные в реестр, они считаются соучастниками злодеяния и также будут наказаны.
Законодательный регламент
Действия преступников попадают под статьи Административного и Уголовного кодексов РФ.
По КоАП можно наказать только за просрочку времени подачи деклараций (Ст 15.5).
Санкции применимы как к физическим лицам, так и к организациям, штраф выписывают на главного руководителя или главбуха. При этом штрафуют даже тех, кто подает верную информацию, но просрочил сроки сдачи отчетов.
Также наказание предусмотрено в статьях 119 и 122 Налогового кодекса. Здесь наказание назначают за неверные сведения или за то, что организация или физ лицо вообще не представили отчета.
Под действие УК РФ попадают деяния гражданина или организации, если был зафиксирован отказ от выплат особо крупной суммы налога.
Для организаций эта сумма составляет 5 млн рублей (крупный размер), не выплаченные в течение 36 месяцев. Особо крупной считается сумма более 15 млн руб, не внесенная в течение 3 лет.
Для квалификации по УК действия преступников должны иметь злой умысел.
Наказание
Если физическим лицом, ИП или организацией налоговая декларация была подана с нарушением срока, то согласно КоАП, назначается штраф от 500 до 1000 рублей.
В организации штраф выписывается на директора или бухгалтера.
Если деяние попадает под уголовную статью, то наказание достаточно суровое. Что грозит за неуплату налогов? Физическое лицо за подобные деяния получает:
- штраф до 300 тыс руб,
- запрет на занятие определенной должности до 2 лет,
- принудительные работы до 24 мес,
- арест на 90 дней,
- помещение в колонию до 24 мес.
Если невыплаты имеют особо крупный размер, то гражданин будет оштрафован на 0,5 миллиона рублей или отправится за решетку на три года.
При совершении преступления организацией или юридическим лицом наказывается должностное лицо штрафом до 300 тыс, заключением в колонию на два года и запрет на право занимать некоторые должности в течение 36 месяцев.
При отягчающих обстоятельствах, коими являются особо крупный размер или совершение злодеяния несколькими лицами по предварительной договоренности, размер штрафа увеличивается до 500 тыс руб, а срок пребывания в тюрьме —, до 5 лет.
В рамках декриминализации отдельных статей Уголовного кодекса предусмотрено освобождение от уголовного преследования лица, которое впервые нарушило закон. Это можно сделать при условии, что гражданин или руководитель произведут добровольно все выплаты в полном объеме.
Санкции
Также Налоговым кодексом предусмотрены санкции в отношении физического лица, ИП, бухгалтера за непредставление деклараций о доходах, если сумма исчисленного налога не является крупной или особо крупной.
В этом случае физическое лицо, директор или главный бухгалтер будут оштрафованы на сумму в размере 5% от невыплаченных налогов.
Но штраф не может быть меньше 1 тыс руб и не может превышать 30% начисленных налогов. Данное наказание предусмотрено ст 119 НК РФ.
При умышленном занижении налоговой ставки или неграмотно произведенных расчетах к лицу, нарушившему закон, применяют ст 122 НК РФ. Если налогоплательщик случайно ошибся в расчетах, то он обязан заплатить штраф равный 20% начисленной суммы.
При умышленно заниженных размерах налогов штрафные санкции увеличиваются в двое и составляют 40% от необходимых выплат.
Правда, доказать присутствие злого умысла налогоплательщика достаточно сложно, если он сам не дал признательные показания.
Штрафные санкции могут применяться только на основании итогов проверки. Налогоплательщику направляются документы с требованием произвести выплаты добровольно. Если он этого не сделал в течение полугода, то инспекция обращается в суд.
Определение размера штрафа, срока лишения свободы и т. д. находится в компетенции суда.
Судья обязан принять во внимание все отягчающие и смягчающие обстоятельства: наличие или отсутствии судимости, умысел, размер неуплаченных сборов, характеристики с места работы и жительства, общественные заслуги гражданина.
Освободить от наказания суд может в следующих случаях:
- Выплаты не были произведены из-за форс-мажорных обстоятельств: стихийных бедствий, пожара, наводнения, землетрясения, военного переворота и т. д.
- Гражданин не смог выполнить обязательства вследствие своей тяжелой болезни. Для этого должны быть подтверждающие медицинские документы.
- Человек был введен в заблуждение налоговым инспектором, дающим неверные инструкции и указания.
Срок давности
По налоговым преступлениям нельзя привлекать к ответственности по истечении 3 лет с момента совершения правонарушения.
Таким образом, проверке со стороны налоговой и следствия подлежит деятельность фирмы за последние три года.
Если карающие органы не уложились в данный срок, то применять наказание нельзя.
Однако, некоторые налогоплательщики могут умышленно препятствовать проведению проверки, чтобы протянуть время.
Тогда налоговый инспектор составляет акт о приостановлении срока давности, и с этого момента идет отсчет времени для применения наказания.
Налоговые преступления составляют большую часть правонарушений. Государство заинтересовано в том, чтобы обеспечить поступление денег в бюджет, поэтому любое уклонение от налоговых выплат сразу попадает в поле зрения правоохранительных органов.
Кого могут посадить за неуплату налогов? Узнайте об этом из видео:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
