Бухгалтерская экспертиза — это изучение бухгалтерских записей с целью выяснения состояния хозяйственной деятельности компании. Используется для определения того, имело ли место бухгалтерское мошенничество, фальсификация бухгалтерской информации или преднамеренное сокрытие финансовой информации. Услуга под названием экспертиза бухгалтерии особенно актуальна в спорах, связанных с хищениями, уклонением от уплаты налогов, а также в корпоративных и долговых спорах.
Когда требуется эта информация?
Как правило, данная информация используется в следующих ситуациях
- при наличии несоответствий в бухгалтерской информации;
- когда есть подозрение в намеренной фальсификации информации финансового учёта;
- когда конкретный документ не существует;
- когда есть подозрение в неадекватности бухгалтерских записей;
- при наличии сомнений в результатах предыдущего аудита или налоговой проверки;
- в случаях растраты, уклонения от уплаты налогов, ненадлежащего исполнения договорных обязательств или взыскания компенсации.
Объект расследования
В ходе расследования эксперт анализирует данные и информацию, содержащуюся в бухгалтерских документах, например:
- основные бухгалтерские документы: платёжные поручения, рабочие ордера, наряды, чеки и т.д.;
- сводные бухгалтерские документы: например, банковские выписки, товарные отчёты, банковские выписки;
- бухгалтерские записи: например, подробные бухгалтерские карточки, дневники, бухгалтерские книги;
- периодические отчёты;
- инвентаризационная, контрольная и инспекционная документация;
- неофициальные бухгалтерские документы;
- черновики бухгалтерских документов.
Если суд постановит направить эксперта по бухгалтерскому учёту, эксперт также изучит материалы дела, например, протоколы доступа к документам, протоколы допросов и т.д.
Каковы обязанности эксперта-бухгалтера?
В обязанности эксперта-бухгалтера входит следующее:
- обеспечение соответствия документированного оформления коммерческих операций законодательным и нормативным требованиям;
- выявление случаев искажения/сокрытия финансовой информации и их влияния на финансово-хозяйственную деятельность компании;
- восстановление искажённой или неполной финансовой информации;
- проверка точности и уместности результатов предыдущих аудиторских проверок;
- расследование фактов об операциях, которые не отражены в соответствующих документах;
- определение документальной обоснованности учёта, выдачи и амортизации материалов и продукции;
- выявление недостатков в системах учёта и отчётности и т.д.
Какие вопросы следует задать экспертам?
Прежде чем начать опрос, необходимо понять, на какие вопросы вы хотите получить ответы. Этап постановки вопросов имеет решающее значение, поскольку определяет направленность исследования, результаты и выводы эксперта. Вопросы должны быть чётко сформулированы и соответствовать компетенции эксперта.
Примеры вопросов, относящихся к бухгалтерской экспертизе
- Соответствуют ли бухгалтерские записи и первичные источники данных друг другу?
- Имеются ли искажения в бухгалтерских и финансовых данных?
- Были ли надлежащим образом задокументированы операции со значительными активами? Если нет, то какие существуют расхождения?
Правильно ли отражена заработная плата сотрудников организации? Если нет, то какие существуют упущения?
- Задокументированы ли результаты предыдущих аудиторских проверок?
- Правильно ли отражены в бухгалтерской документации поступления товаров и продукции?
- Что получит клиент после проведения аудита?
После проведения экспертизы специалист даёт заключение, которое является достоверным, объективным и соответствует требованиям законодательства. Документ содержит выводы эксперта по поставленным вопросам, ходу проведения экспертизы, использованным методам, полученным результатам и другим важным аспектам. Суд рассматривает заключение как доказательство, и вы можете использовать документ для свидетельства по вашему делу и защиты своих интересов.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
